小微企业如何预缴企业所得税

　　小微企业指的是小型企业和微利企业。小微企业是在扶植的企业里面的，小微企业按照所得税法的规定是可以享受到小微企业的税收优惠的。无论是哪种企业都是需要预缴所得税，年终汇算清缴。那么小微企业如何预缴企业所得税呢，以下是有抚州专业会计培训学校小编为大家整理资料分享的，希望对大家有所帮助。

　　答：步：如何预缴主要看上年度是否属于小微企业。

　　如果上年度不是小微企业，则不管本年度是否属于小微企业，须先按25%税率计算预缴;如果上年度是小微企业，则参照本文第二步进行操作。

　　操作提示：上一年度的资产总额、从业人数可以在年初知晓，但上一年度的应纳税所得额往往在汇算清缴后才能确定。

　　汇算清缴期限为年度终了之日起5个月内，上一年度是否属于小微企业，迟可能在5月31日才知晓。

　　而本年度的预缴即使按季度预缴，也需在4月15日前办理，因此，季度预缴时，企业通常只能依据上一年度预缴申报的应纳税所得额判定。

　　就2014年而言，税务总局公告2014年第23号是4月18日颁布的，企业已完成了季度的预缴，可能在预缴时没享受的扩大范围减半优惠政策。

　　多预缴的税款，可以在以后季(月)度应预缴的税款中抵减，或在年度终了汇算清缴时统一计算，多缴的税款可以退还。

　　第二步：预缴税款需根据征收方式而定。企业所得税征收方式分查账征收和核定征收，核定征收一般又分为定额征收和定率征收。

　　如何确定是不是小微企业

　　《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，小型微利企业，是指从事非限制和禁止行业，并且：

　　1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

　　那本季度申报预缴时，上述指标如何确认和计算?不要急，让笔者简单告诉你：

　　1、年度应纳税所得额不超过30万元如何理解?本季度申报时按企业四季度《利润表》的本年累计“利润总额”考量。

　　2、从业人数包括什么?从业人数、资产总额怎么计算?

　　(1)从业人数，包括企业自己的员工和企业接受劳务派遣的工人。人数按全年的季度平均值确定，即：全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4、季度平均值=(季初值+季末值)÷2。(2)资产总额，按企业全年的季度平均值确定。具体数据采自企业《资产负债表》中的资产总额，计算方法同从业人数的计算。

　　以上就是为大家分享的小微企业如何预缴企业所得税，如果您想系统的学习会计专业的知识请到抚州会计培训班，预约0元试听课程，咨询电话。